مالیات حقوق

مالیات ها که در طول تاریخ، همواره یکی از مهم ترین منبع درآمد دولت ها بوده از جهت های مختلف قابل دسته بندی می باشد. در یکی از رایج ترین تقسیم بندی ها، مالیات ها به دو گروه مالیات های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، به مالیاتی است که بر مبنای درآمد و دارایی های افراد گرفته می شود. اما منظور از مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که با اضافه شدن بر روی قیمت کالاها یا خدمات از مصرف کنندگان این کالاها و خدمات گرفته می شود.

مالیات حقوق یا مالیات بر درآمد حقوق و دستمزد، یکی از اقسام مالیات های مستقیم بوده و تعریف آن به این صورت است: مالیاتی است که از محل حقوق و درآمد افرادی که در داخل کشور ، در خدمت شخص دیگری مشغول به کار بوده، اخذ می شود. از آنجا که مالیات بر حقوق، دارای نرخ ثابتی در قانون نبوده و نرخ آن هر ساله به موجب قانون بودجه کشور و بخش نامه سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می شود، این سوال مطرح است که جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ و نحوه محاسبه آن به چه صورت است؟ به علاوه موارد معافیت از مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۳ چیست؟

به همین سبب، در این مقاله به بررسی این سوال می پردازیم که مالیات حقوق چیست؟ بعد جدول میزان مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۳ را ارائه کرده  و نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳را توضیح می دهیم و در پایان به این سوال پاسخ خواهیم داد که چه افرادی از پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۳معاف و چه افرادی مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۳ هستند؟

مالیات حقوق چیست

مالیات حقوق که در قانون مالیات های مستقیم، مالیات بر درآمد حقوق نامیده شده و گاهی به آن مالیات بر دستمزد نیز گفته می شود، یکی از اقسام مالیات بوده که در تقسیم بندی مالیات ها به مستقیم و غیر مستقیم، در زیر مجموعه مالیات های مستقیم قرار می گیرد.

به موجب ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم: « درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیر نقد تحصیل می‌کند مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.»

لذا با توجه به ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم، در تعریف مالیات حقوق می توان گفت: مالیات بر حقوق، مالیات مستقیمی است که به حقوق و درآمد کلیه افرادی که در داخل کشور ، در خدمت شخص دیگری مشغول به کار بوده، تعلق می گیرد. این شخص دیگر یا به عبارت بهتر کارفرما می تواند شخص دولتی یا شخص خصوصی باشد. کافرما موظف است تا مالیات بر حقوق را از درآمد و دستمزد کارکانان خود کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز نماید.

حسابداری مالیاتی یکی از انواع حسابداری می باشد که شما می توانید که شما می توانید برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص این نوع حسابداری به صفحه حسابداری مالیاتی مراجعه کنید.  

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳

میزان و نرخ مالیات حقوق و دستمزد، هر ساله بر طبق قانون بودجه کشور مشخص می شود و سپس جدول مالیات بر  درآمد حقوق به موجب بخش نامه ای از طرف معاونت حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ شده و از طریق سامانه «سامانه مالیات حقوق» عملیات الکترونیکی امور مالیاتی tax.gov.ir که از زیر مجموعه های سایت سازمان امور مالیاتی کشور www.intamedia.ir بوده، پرداخت می شود. در پاسخ به سوال آنکه مالیات حقوق چند درصد است شما می توانید در بخش زیر جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ را مشاهده نمایید. شما می توانید جدول مالیات حقوق ۱۴۰۱ و جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ را با این جدول مقایسه کنید.

مالیات حقوق شامل چه مواردی است

در این بخش مطابق با قانون مالیات کامل ترین لیست اقلام حقوق مشمول مالیات در ۶۶ مورد عنوان شده است.

حسابداری مالی یکی از زیر شاخه های حسابداری می باشد که شما می توانید برای ریافت اطلاعات بیشتر در خصوص این رشته حسابداری همین حالا به صفحه رشته حسابداری مالی مراجعه کنید.

سقف مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

اگر بخواهیم مفهوم سقف مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ را بررسی کنیم باید بگوییم این گونه می باشد که اگر درآمد سالیانه یک فرد از مبلغ ۴۸ میلیون تومان بیشتر باشد باید برای مازاد بر آن طبق مبالغی که برای مالیات بر درآمد حقوق اعلام می شود، مبلغ مالیات از حقوق کارگر یا کارمند کم شده و به عنوان مالیات پرداخت شود.

چرا که حقوق کارگران و کارمندان ماهیانه پرداخت می شود، لذا معافیت مالیاتی ماهیانه حقوق نیز از تقسیم مبلغ فوق بر ۱۲ محاسبه و معیار پرداخت مالیات درآمد حقوق کارگران و کارمندان در نظر گرفته می شود.

• در بند پایانی تبصره ۱۲ قانون بودجه ذکر شده که معافیت موضوع مواد۵۷ و ۱۰۱ ق م م برای سال ۱۴۰۳، ۳۶ میلیون تومان است.

بنابراین باید بگوییم دولت برای مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان (معادل ۱۲ میلیون تومان به صورت ماهانه) ارتقا داده است.

• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد ۱۴۴میلیون تومان در سال تا سقف ۱۶۸ میلیون تومان : نرخ ۱۰ درصد
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد ۱۶۸ میلیون تومان تا سقف ۲۷۶ میلیون تومان : ۱۵ درصد مالیات
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد برای مازاد از ۲۷۶ میلیون تومان تا سقف ۴۰۸ میلیون تومان : ۲۰ درصد
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد برای مازاد از ۴۰۸ میلیون تومان در سال به بالا : ۳۰ درصد

حداکثر حقوق سال جاریکه از مالیات معاف است چقدر می باشد؟ در ارتباط با مالیات حقوق کارکنان باید بدانید حقوق کارمندان دولت سال آینده حداکثر ۶۵ میلیون تومان می باشد و معافیت مالیات تا سقف ۱۰ میلیون تومان شامل همه می شود و فردی که ۱۵ میلیون تومان حقوق دریافت می کند تنها بابت ۵ میلیون مازاد ۵۰۰ هزار تومان مالیات پرداخت خواهد کرد. مالیات حقوق کارمندی با حقوق ماهانه ۳۸ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان مطابق قانون ۵ میلیون ۳۰۰ هزار تومان برآورد می شود. شما می توانید این مورد را با مالیات حقوق کارمندان ۱۴۰۲ مقایسه نمایید.

لازم است بدانید قسمتی از مالیات بر درآمد، مالیات تکلیفی می باشد که میزان و محاسبه کسر و پرداختی آن مطابق قانون مربوطه انجام می شود، شما می توانید برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص این مالیات به صفحه مالیات تکلیفی چیست مراجعه کنید.

معافیت مالیات حقوق

معافیت مالیاتی حقوق مبلغی از حقوق و دستمزد کارمندان می باشد که از پرداخت مالیات معاف می باشد. در کشور ایران سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۳ معادل ۱۴۴ میلیون تومان در سال مشخص شده است. به این مفهوم می باشد که حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف ۱۰میلیون تومان از مالیات معاف می باشد. معافیت مالیاتی حقوق برای اقشار کم درآمد جامعه و کاهش فشار مالیاتی کمک می کند، لحاظ می شود.

موارد درج شده در بخش زیر از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار می باشد:

• حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف ۱۰ میلیون تومان
• عیدی و پاداش پایان سال
• سنوات کارمندان
• هزینه های سفر برای ماموریت
• مزایای غیر نقدی به اندازه دو دوازدهم معافیت سالانه
• هزینه های درمان مثل : دو هفتم بیمه تامین اجتماعی کارکنان و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده
• حقوق نیرو های مسلح

عده زیادی به دنبال محاسبه مالیات عیدی هستند، پیش از هر کاری لازم است با مراجعه به صفحه محاسبه مالیات عیدی اطلاعات لازم در خصوص آن را دریافت کنید.

موارد غیرمشمول معافیت مالیاتی حقوق

در این بخش قصد داریم به بررسی برخی موارد غیر مشمول معافیت مالیاتی حقوق بپردازیم. موارد زیر از معافیت مالیات حقوق برخوردار نمی باشند:

• سایر پرداختی های مستقیم به کارکنان همانند : کمک هزینه مسکن، بن کارت، خواربار و …….
• دستمزد هایی که به مدیران عامل و اعضای هیات مدیر شرکت ها پرداخت می شود.
• کارکنانی که مشمول قانون کار نیستند مثل کارکنان دولت حقوق ودستمزدشان از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار نیست.

اگر اطلاعی در خصوص سوابق مالیاتی خود ندارید برای اطلاع می توانید همین حالا به صفحه استعلام پرونده مالیاتی با کد ملی مراجعه کنید.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۰

سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۴۰۰ چهل و هشت میلیون تومان تعیین شده است.

میزان معافیت مالیاتی افراد مطابق قانون مالیات ها سالانه مبلغ بیست و هشت میلیون هشتصد هزار تومان مشخص شده است.

لازم است بدانید یکی از بهترین و تخصصی ترین دوره هایی که در آموزشگاه آریا تهران برگزار می شود، دوره حقوق و دستمزد می باشد که شما می توانید برای ثبت نام و استعلام قیمت آن به صفحه آموزش حسابداری حقوق و دستمزد در آریا تهران مراجعه کنید.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۱

در این بخش قصد داریم میزان درصد مالیات حقوق و معافیت از مالیات حقوق ۱۴۰۱ را مورد بررسی قرار دهیم. جدول معافیت مالیات و پلکانی مالیات حقوق به صورت زیر می باشد:

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۲

حقوق کارمندان و کارگران سالانه در قانون بودجه سالانه مرتبط مشخص و تصویب خواهد شد و نرخ مالیات برای آنان در جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲ اعلام می شود. این جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲ به مفهوم استفاده راحت کارفرما و کارگران و کارمندان ارائه خواهد شد.

در این جدول میزان درآمد معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۲ و همچنین نرخ مالیات بر درآمد که فراتر از سقف معافیت مالیاتی قرار دارد، تعیین می شود.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳

شما میتوانید در بخش بالا جدول معافیات مالیات حقوق ۱۴۰۳ را مشاهده کنید. به طور کلی باید بگوییم سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان سالانه می باشد که شما می توانید برای دریافت اطلاعات بیشتر به سامانه مالیات حقوق مراجعه کنید.

حسابداری حقوق و دستمزد یکی از انواع حسابداری می باشد که شما می توانید برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص آن به صفحه حسابداری حقوق و دستمزد مراجعه کنید.  

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳، با توجه به جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ که در بخش قبل ارائه گردید، فرآیند بسیار آسانی می باشد. اما قبل از محاسبه مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۳ و تقدیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه، باید به این نکته توجه شود که بر اساس ماده ۸۳ قانون مالیات های مستقیم: « درآمد مشمول مالیات حقوق عبارت است از حقوق (‌مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر یا غیرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیتهای مقرر در این قانون.»

بنابراین پیش از آنکه به محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳در رابطه با یک میزان خاص از درآمد و دستمزد بپردازیم، اول لازم است که سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ یعنی ۵ میلیون تومان در ماه (۶۰ میلیون تومان در سال) را از این مبلغ درآمد کسر کنیم و سپس با توجه به اینکه به اینکه درآمد باقی مانده مشمول کدام طبقه از جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ است، میزان مالیات دستمزد ۱۴۰۳ را محاسبه کرد.

نرم افزار حسابداری در حال حاضر برای تمام انواع حسابداری و انجام محاسبات حسابداری مورد استفاده قرار می گیرد، شما می توانید برای آشنایی با بهترین نرم افزارهای حسابداری همین حالا به صفحه نرم افزار حسابداری مراجعه کنید.

حال نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ را با یک مثال توضیح می دهیم:

اگر درآمد مشمول مالیات یک کارگر در یک ماه ۱۵ میلیون تومان باشد ۵ میلیون معافیت مالی آن می باشد و درآمد مشمول مالیات حقوق آن ۱۰ میلیون تومان خواهد بود.

شما می توانید برای کسب اطلاع بیشتر اقدام به مقایسه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۱ با مالیات ۱۴۰۳ نمایید. همچنین می توانید برای محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳ و نحوه محاسبه مالیات حقوق مناطق کمتر توسعه یافته به سایت های معتبر مراجعه کنید.

یک حسابدار مالیاتی باید بتواند به طور حرفه ای مالیات حقوق را محاسبه کرده و حقوق هایی را که مشمول مالیات نیستمد را مشخص کند. اگر نمیدانید حسابداری مالیاتی چیست و یک حسابدار مالیاتی چه وظایفی برعهده دارد حتما مقاله حسابداری مالیاتی چیست را مطالعه کنید.

موارد مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۳

در خصوص سوال اینکه چه مواردی مشمول مالیات حقوق است باید بگوییم در کل معافیت در زمینه های مختلفی مورد بررسی قرار می گیرد، اما یکی از موضوعات مهم در این زمینه موارد معاف از پرداخت بیمه و مالیات بر حقوق می باشد؛ اکثر مواردی که در لیست حقوق و دستمزد کاربرد ندارند مشمول مالیات هستند به غیر از چند مورد در بحث مربوط به مشمولیت بیمه همواره مزایای غیر نقدی مشمول بیمه نیستند اما مزایای نقدی غیر از موارد اعلامی سازمان تامین اجتماعی مشمول بیمه است.

موارد مشمول مالیات بر حقوق عبارتند از حقوق اصلی، اضافه کاری، حق سرپرستی، حق باجه، حق سرایداری، حق خزانه، فوق العاده مرزی، فوق العاده محیط کار، ایاب و ذهاب،  حق خواروبار، حق نمایندگی و بیمه، حق تولید، جمعه کاری و پاداش آخر سال.

مشمول مالیات بدین معنا که این اعداد با حقوق دریافتی ماهانه جمع گشته و عدد بدست آمده حقوق مشمول مالیات خواهد بود.

مالیات حقوق رزمندگان، مالیات حقوق ایثارگران چقدر می باشد؟ داشتن حداقل ۱۲ ماه سابقه جبهه مطابق قوانین و بخشنامه ها از شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران در سال ۱۴۰۳ به نسبت صد در صد مالیات بر حقوق و بعضی از انواع مالیات بر درآمد خواهد بود که این مورد به فرزندان شهدا نیز تسری می یابد. توجه داشته باشید آزادگان از ۵۰ درصد مالیات پیش از آزادی و در صورت عدم تمکن مالی پس از آزادی خود معاف خواهند شد.

مالیات حقوق بر عهده کیست

در واقع مالیات حقوق و دستمزد نوعی مالیات می باشد که مودیان دارای بیمه تامین اجتماعی موظف به پرداخت آن هستند. مدیران این اشخاص باید مقدار مالیات بر حقوق و دستمزد این افراد را محاسبه کنند و از مبلغ آنان کسر کرده و به حساب اداره امور اقتصادی و دارایی بپردازند.

اگر می‌ خواهید در دوره حسابداری شرکت کنید و دنبال آموزشگاه معتبر می گردید مقاله آموزشگاه حسابداری را از دست ندهید.