مالیات حقوق

مالیات ها در طول تاریخ، همواره یکی از مهم ترین منبع درآمد دولت ها بوده و از جهت های مختلف قابل دسته بندی می باشند از آنجا که مالیات بر حقوق، دارای نرخ ثابتی در قانون نبوده و نرخ آن هر ساله به موجب قانون بودجه کشور و بخشنامه سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می شود، این سوال مطرح است که نحوه محاسبه آن به چه صورت است؟ اگر شما هم می خواهید بدانید نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ چگونه است و چه افرادی از پرداخت مالیات حقوق ۱۴۰۳ معاف و چه افرادی مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۳ خواهند بود، تا انتهای این صفحه با ما همراه باشید.

مالیات حقوق چیست

مالیات حقوق چیست؟ مالیات حقوقی که در قانون مالیات های مستقیم، مالیات بر درآمد حقوق نیز نامیده شده و گاهی به آن مالیات بر دستمزد نیز گفته می شود، یکی از اقسام مالیات بوده که در تقسیم بندی مالیات ها به مستقیم و غیر مستقیم، در زیر مجموعه مالیات های مستقیم قرار می گیرد.

مالیات ها که در طول تاریخ، همواره یکی از مهم ترین منبع درآمد دولت ها بوده، از جهت های مختلف قابل دسته بندی می باشد. در یکی از رایج ترین تقسیم بندی ها، مالیات ها به دو گروه مالیات های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. مالیات مستقیم، به مالیاتی است که بر مبنای درآمد و دارایی های افراد گرفته می شود؛ اما منظور از مالیات غیر مستقیم، مالیاتی است که با اضافه شدن بر روی قیمت کالاها یا خدمات از مصرف کنندگان این کالاها و خدمات گرفته می شود.

مالیات حقوق یا مالیات حقوق بر درآمد حقوق و دستمزد، یکی از اقسام مالیات های مستقیم بوده و به مالیاتی گفته می شود که از محل حقوق و درآمد افرادی که در داخل کشور، در خدمت شخص دیگری مشغول به کار بوده، اخذ می شود.

به موجب ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم (مالیات حقوق قانون مالیاتهای مستقیم) درآمدی که شخص حقیقی در خدمت شخص دیگر (‌اعم از حقیقی یا حقوقی) در قبال تسلیم نیروی کار خود بابت اشتغال در ایران بر‌حسب مدت یا کار انجام یافته به طور نقد یا غیر نقد تحصیل می‌ کند مشمول مالیات بر درآمد حقوق است.

لذا با توجه به ماده ۸۲ قانون مالیات های مستقیم، در تعریف مالیات حقوق اداره کار می توان گفت: مالیات بر حقوق، مالیات مستقیمی است که به حقوق و درآمد کلیه افرادی که در داخل کشور، در خدمت شخص دیگری مشغول به کار بوده، تعلق می گیرد. این شخص دیگر یا به عبارت بهتر کارفرما می تواند شخص دولتی یا شخص خصوصی باشد. کافرما موظف است تا مالیات بر حقوق را از درآمد و دستمزد کارکانان خود کسر کرده و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز نماید.

جهت آشنایی با نرخ مالیات حقوق در قانون بودجه ۱۴۰۳ و همچنین نحوه محاسبه مالیات حقوق کارگران ۱۴۰۳، ادامه این مطلب را از دسنت ندهید.

مالیات حقوق ۱۴۰۳

حداقل مالیات حقوق ۱۴۰۳ چقدر است؟ مالیات حقوق چند درصد است؟ در این قسمت از مقاله قصد داریم بر اساس آخرین قوانین، خبرها و به‌ روزرسانی‌ ها، نرخ و محاسبه مالیات حقوق پرسنل ۱۴۰۳ (مالیات حقوق پرسنل غیر اصلی و اصلی) را بررسی نماییم.

به‌ طور مثال، اگر مجموع پرداختی مشمول مالیات یک کارگر ۱۳ میلیون تومان باشد، در ابتدا آستانه معافیت ۱۲ میلیون تومان از آن کسر می‌ شود و در قدم بعد باقی‌ مانده آن در نرخ مصوب ضرب شده و میزان خلاصه مالیات حقوق او مشخص می شود.

مبلغ مالیات بر درآمد حقوق، پیش واریز حقوق به حساب کارگر از آن کسر می‌ شود. شما می توانید به وسیله نرم افزار حسابداری از جمله سپیدار برای محاسبه حقوق و دستمزد، به‌ راحتی اقدام نمایید.

مالیات حقوق کارگران ۱۴۰۲

مالیات حقوق چقدره؟ همانطور که می دانید میزان بسیار زیادی از درآمد دولت، هر ساله از طریق مالیات تامین می شود که این مالیات صرف امور مختلف رفاهی و فعالیت هایی که در طول سال انجام می پذیرد می شود.

هر سال با توجه به شرایط مختلف نرخ مالیات نیز متفاوت می باشد که توسط پروتال رسمی سازمان امور مالیاتی کشور تعیین می شود. صورت مالیات حقوق و دستمزد ۱۴۰۲ (مالیات حقوقی ۱۴۰۲) طبق بند و تبصره ۱۲ به تصویب رسیده است. با توجه به این امر، نرخ مالیات بر حقوق و میزان درآمد افراد به این صورت می‌ باشد که از ده درصد تا سی درصد بر اساس میزان در آمد افراد تعیین شده است. علاوه بر این معافیت مالیاتی که در نظر گرفته شده تا سقف یک میلیارد و دویست میلیون ریال می باشد.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید بدانید نرخ محاسبه مالیات اجاره چقدر است و نحوه محاسبه مالیات اجاره به چه صورت می باشد، بر روی لینک کلیک کنید و در این باره اطلاعاتی بدست آورید.

مالیات حقوق سال ۱۴۰۱

مالیات حقوق چگونه است؟ برای حقوق سال ۱۴۰۱ نیز طبق سال‌ های گذشته سقف معافیت مالیاتی سالانه در نظر گرفته شده است که میزان آن بر اساس بند (۵) تبصره (۱۲) قانون بودجه سال ۱۴۰۱ مبلغ ۶۷۲ میلیون ریال است. به عبارتی دیگر مطابق جدول مالیات حقوق و دستمزد ۱۴۰۱ میزان معافیت مالیاتی ماهانه ۵۶ میلیون (۵۶.۰۰۰.۰۰۰) ریال است.

همه کارمندان و کارکنان بخش های خصوصی و دولتی، طبق موارد مختلفی از جمله حق شاغل، حق شغل، فوق‌ العاده مستمر و غیرمستمر، فوق‌ العاده مدیریت و پرداختی‌ های دیگر مانند کارانه‌ ها مشمول مالیات می‌ شوند. البته در این میان عیدی آخر سال اثری روی میزان مالیات ندارد.

پیشنهاد ویژه: اگر اطلاعی در خصوص میزان مالیات خود ندارید می توانید همین حالا به صفحه مشاهده سوابق مالیاتی با کد ملی مراجعه کنید.

در ادامه این مطلب نحوه محاسبه مالیات حقوق با ذکر مثال (مالیات حقوق محاسبه) برای شما عزیزان شرح داده شده است؛ پس اگر می خواهید بدانید مالیات حقوق چطور حساب میشه، ادامه این مطلب را از دست ندهید.

نحوه محاسبه مالیات حقوق

چگونه مالیات حقوق را محاسبه کنیم؟ محاسبه مالیات و نرخ آن یکی از مسائل مهم برای تمامی مشمولان است و تمامی مودیان در همان ابتدای سال، منتظر اعلام بخشنامه (بخشنامه مالیات حقوق ۱۴۰۲ز) مراجع قانونی در خصوص میزان معافیت مالیاتی و چگونگی محاسبه آن می باشند.

پیشنهاد ویژه: جهت یادگیری صفر تا صد محاسبه مالیات عیدی، بر روی لینک کلیک کنید.

در بین همه مودیان و مشمولان، مالیات کارگران و افرادی که در کارخانه‌ های تولیدی یا خدماتی فعالیت می کنند که به دلیل اینکه سطح درآمد پایینی دارند، از اهمیت خاصی برخوردارند و همیشه مورد توجه رسانه‌‌ها قرار گرفته است.

این مسئله که نمایندگان کارگران، تا چه حدی می توانند حقوق کارگران را رعایت کنند و تا چه حد شرایط اقتصادی و تورم موثر است، همه این موارد وابسته به کمسیون تعیین کننده مالیات‌ ها می باشد و در نهایت خروجی این کمسیون الزامات قانونی را به همراه دارد و کارفرمایان این وظیفه را دارند که قبل از پرداخت حقوق کارگران خود مالیات تکلیفی آن را کسر کرده و مابقی حقوق را به حساب آن‌ ها واریز نمایند.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید بدانید انواع مالیات تکلیفی چیست و نحوه محاسبه آن چگونه است، حتما مقاله مالیات تکلیفی چیست را مطالعه کنید.

در ادامه با چگونگی محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ آشنا خواهید شد.

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳، با توجه به جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳ که در بخش قبل ارائه گردید، فرآیند بسیار آسانی می باشد. اما قبل از محاسبه مالیات بر درآمد حقوق ۱۴۰۳ و تقدیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه، باید به این نکته توجه شود که بر اساس ماده ۸۳ (مالیات حقوق طبق ماده ۸۳) قانون مالیات های مستقیم: « درآمد مشمول مالیات حقوق قطعی عبارت است از حقوق (‌مقرری یا مزد، یا حقوق اصلی) و مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر یا غیرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیتهای مقرر در این قانون.»

بنابراین پیش از آنکه به محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۳ در رابطه با یک میزان خاص از درآمد و دستمزد بپردازیم، اول لازم است که سقف معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳ یعنی ۵ میلیون تومان در ماه (۶۰ میلیون تومان در سال) را از این مبلغ درآمد کسر کنیم و سپس با توجه به اینکه به اینکه درآمد باقی مانده مشمول کدام طبقه از جدول ضریب مالیات حقوق ۱۴۰۳ است، میزان مالیات دستمزد ۱۴۰۳ را محاسبه کرد.

حال نحوه محاسبه مالیات حقوق طبق قانون کار ۱۴۰۳ (ضرایب مالیات حقوق ۱۴۰۳) را با یک مثال توضیح می دهیم:

اگر درآمد مشمول مالیات یک کارگر در یک ماه ۱۵ میلیون تومان باشد ۵ میلیون معافیت مالی آن می باشد و درآمد مشمول مالیات حقوق آن ۱۰ میلیون تومان خواهد بود.

شما می توانید برای کسب اطلاع بیشتر اقدام به مقایسه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۱ با مالیات ۱۴۰۳ نمایید. همچنین می توانید برای محاسبه مالیات حقوق رزمندگان، مالیات حقوق اعضای هیات علمی ۱۴۰۳، جدول اکسل مالیات حقوق ۱۴۰۱، جدول اکسل مالیات حقوق ۱۴۰۳، مالیات حقوق پرستاران، مالیات حقوق پیمانکاری و… به سایت های معتبر مراجعه کنید.

اگر می خواهید بدانید مالیات حقوق چگونه محاسبه می گردد، در ادامه چگونگی محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲ را به طور کامل توضیح داده ایم.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳

چگونه مالیات حقوق رد کنیم؟ ارسال گزارش مالیات حقوق و ثبت مالیات حقوق در حسابداری به صورت آنلاین چگونه است؟ خوشبختانه افراد می توانند برای محاسبه آنلاین مالیات حقوق ۱۴۰۳، مالیات حقوق و درآمد خود را به صورت اینترنتی و آنلاین محاسبه نمایند.

برای محاسبه مالیات حقوق به صورت آنلاین، می بایست وارد سامانه و وب‌ سایت‌ هایی شوید که امکان محاسبه مالیات حقوق آنلاین را برای شما فراهم می کند. در ادامه و پس از وارد کردن اطلاعاتی مانند دستمزد روزانه، تعداد روز کارکرد ماهانه و سال فعالیت و غیره، میزان مالیات حقوق برای شما نمایش داده خواهد شد.

جهت دریافت مشاوره درباره ثبت مالیات حقوق در سپیدار، می توانید با مشاورین ما در ارتباط باشید.

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۲

با توجه به ماده ۸۳ قانون مالیات‌ های مستقیم، محاسبه مالیات بر حقوق با توجه به دستمزد دریافتی خواهد بود. می باشد. درآمد مشمول مالیات حقوق شامل حقوق (‌مقرری یا مزد یا حقوق اصلی) و همچنین مزایای مربوط به شغل اعم از مستمر و یا غیرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت­ ‌های مقرر در این قانون.

به عبارتی ساده تر، ابتدا اصل حقوق با مزایایی مانند حق اولاد، ماموریت و امثال آن را جمع زده شده و معافیت‌ های مالیاتی را از آن کسر می‌ کنند. سپس مبلغ به دست آمده، مبنای محاسبه مالیات بر حقوق خواهد بود.

لازم است بدانید که جهت محاسبه مالیات، کسورات از مبلغ دستمزد کسر نخواهد شد. به طور مثال اگر دستمزد فردی با مزایا مبلغ ۱۵ میلیون تومان باشد و ۵ میلیون نیز اقساط وام داشته باشد، خالص دریافتی او ۱۰ میلیون است اما برای محاسبه مالیات، همان مبلغ ۱۵ میلیون مبنای محاسبه خواهد بود. در مورد درآمد بر حقوق، نیز هم درآمد نقدی و هم درآمد غیرنقدی در نظر گرفته می شود.

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۱

همان طور که در ابتدای صفحه گفتیم، با توجه به قانون سقف معافیت مالیاتی حقوق و دستمزد برای سال ۱۴۰۱ مبلغ ۵ میلیون و ۶۰۰ هزار تومان در نظر گرفته شده است.

بر این اساس مالیات حقوق‌ های بین ۵.۶ میلیون تا ۱۵ میلیون تومان، ۱۰ درصد را شامل می شوند. همچنین مالیات حقوق‌ های بین ۱۵ تا ۲۵ میلیون تومان، ۱۵ درصد و حقوق‌ های بین ۲۵ تا ۳۵ میلیون تومان، ۲۰ درصد تعیین شده است. در این زمینه حقوق‌ های بیشتر از ۳۵ میلیون تومان نیز مشمول ۳۰ درصد مالیات خواهند بود.

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰

نحوه محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۰ به این صورت می باشد که در صورتی که هزینه‌ ها در ماه بیشتر از کف در نظر گرفته شده در هر طبقه باشد، مبلغ حقوق و مزایا را از مبلغ کف کم کرده و سپس حاصل را در نرخ یا درصد مالیات در نظر گرفته شده باید ضرب کنید.

به طور مثال در طبقه دوم جدول مالیات حقوق ماهانه، در صورتی که هزینه‌ ها در ماه بیش از ۴۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال یا ۴ میلیون تومان باشد، مبلغ حقوق و مزایای پرداخت شده را از ۴ میلیون تومان کم می شود و سپس آن را در ۱۰ درصد ضرب می کنند.

چگونه مالیات حقوق را پرداخت کنیم

چگونه مالیات حقوق را پرداخت کنیم؟ در پاسخ به سوال مالیات حقوق را چگونه پرداخت کنیم می توان گفت که مودیان عزیز می‌ توانند برای پرداخت مالیات حقوق، به سامانه الکترونیکی ۲۴ ساعته tax.gov.ir مراجعه کرده و در کوتاه ترین زمان و به سادگی، اقدام به ارسال فایل لیست مالیات نمایند. پس از بارگذاری یک قبض شناسه قبض و شناسه پرداخت را دریافت کرده که با مراجعه به بانک باید وجه مربوط به مالیات را پرداخت نمایند.

جدول مالیات حقوق

میزان و نرخ مالیات حقوق و دستمزد، هر ساله بر طبق قانون بودجه کشور مشخص می شود و سپس جدول مالیات بر درآمد حقوق به موجب بخش نامه ای از طرف معاونت حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ شده و از طریق سامانه مالیات حقوق (مالیات حقوق سامانه) یا به عبارتی دیگر میز خدمات عملیات الکترونیکی مالیاتی پرداخت می شود.

در پاسخ به سوال آن که مالیات حقوق چند درصد است شما می توانید در بخش زیر جدول طبقات مالیات حقوق ۱۴۰۳ را مشاهده نمایید. شما می توانید جدول مالیات حقوق ۱۴۰۱ و جدول مالیات حقوق سال ۱۴۰۲ را با این جدول مقایسه کنید.

پیشنهاد ویژه: اگر می خواهید با انواع مالیات بر ارزش افزوده آشنا شوید، بر روی لینک کلیک نمایید.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۳

جدول مالیات حقوق سالیانه ۱۴۰۳

جدول مالیات حقوق بگیران سال ۱۴۰۳ (مالیات حقوق بگیران ۱۴۰۳) به شرح زیر می باشد:

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲

محاسبه مالیات حقوق به صورت سالانه به چه صورت است؟ در این قسمت جدول مالیات حقوق کارگران و کارمندان در سال ۱۴۰۲ (مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲) را می توانید بررسی نمایید.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۱

در قسمت زیر می توانید جدول مالیات حقوق تامین اجتماعی ۱۴۰۱ را مشاهده نمایید.

جدول مالیات حقوق ۱۴۰۰

با توجه به جدول های ارائه شده شما می توانید مالیات حقوق بالای ۱۰ میلیون، مالیات حقوق پلکانی ۱۴۰۲، مالیات حقوق تامین اجتماعی ۱۴۰۳، مالیات حقوق پزشکان، مالیات حقوق ترک کار، مالیات حقوق تجمیعی، مالیات حقوق شرکتهای خصوصی، مالیات حقوق غیر اصلی (مالیات حقوق بگیر غیر اصلی) و… را به راحتی محاسبه کنید.

اگر می خواهید بدانید چه مواردی شامل مالیات حقوق ۱۴۰۳ میشود یا اینکه مالیات حقوق شامل چه آیتم هایی است، ادامه این مطلب را از دست ندهید.

مالیات حقوق شامل چه مواردی است

مالیات حقوق به چه مواردی تعلق می گیرد؟ در این بخش مطابق با قانون مالیات کامل ترین لیست اقلام حقوق مشمول مالیات در ۶۶ مورد عنوان شده است تا بتوانیم به سوالات مطرح شده توسط شما از جمله طرح مالیات حقوق شامل چه چیزهایی میشود یا اینکه مالیات حقوق شامل چه مواردی میشود، پاسخ کامل دهیم.

اگر می خواهید بدانید چه مواردی شامل مالیات حقوق ۱۴۰۱ میشود، مطلب بالا را بررسی نمایید.

سقف مالیات حقوق سال ۱۴۰۳

حداکثر حقوق سال جاری را که از مالیات معاف است؟ اگر بخواهیم مفهوم سقف مالیات حقوق دستمزد سال ۱۴۰۳ را بررسی کنیم باید بگوییم این گونه می باشد که اگر درآمد سالیانه یک فرد از مبلغ ۴۸ میلیون تومان بیشتر باشد باید برای مازاد بر آن طبق مبالغی که برای مالیات بر درآمد حقوق اعلام می شود، مبلغ مالیات از حقوق کارگر یا کارمند کم شده و به عنوان مالیات پرداخت شود.

چرا که حقوق کارگران و کارمندان ماهیانه پرداخت می شود، لذا معافیت مالیاتی ماهیانه حقوق نیز از تقسیم مبلغ فوق بر ۱۲ محاسبه و معیار پرداخت مالیات درآمد حقوق کارگران و کارمندان در نظر گرفته می شود.

• در بند پایانی تبصره ۱۲ قانون بودجه ذکر شده که معافیت موضوع مواد۵۷ و ۱۰۱ ق م م برای سال ۱۴۰۳، ۳۶ میلیون تومان است.

بنابراین باید بگوییم دولت برای مالیات حقوق سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان (معادل ۱۲ میلیون تومان به صورت ماهانه) ارتقا داده است.

• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد ۱۴۴میلیون تومان در سال تا سقف ۱۶۸ میلیون تومان : نرخ ۱۰ درصد
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد ۱۶۸ میلیون تومان تا سقف ۲۷۶ میلیون تومان : ۱۵ درصد مالیات
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد برای مازاد از ۲۷۶ میلیون تومان تا سقف ۴۰۸ میلیون تومان : ۲۰ درصد
• میزان مالیات بر مجموع درآمد اشخاص نسبت به مازاد برای مازاد از ۴۰۸ میلیون تومان در سال به بالا : ۳۰ درصد

حداکثر حقوق سال جاریکه از مالیات معاف است چقدر می باشد؟ در ارتباط با مالیات حقوق کارکنان باید بدانید حقوق کارمندان دولت سال آینده حداکثر ۶۵ میلیون تومان می باشد و معافیت مالیات تا سقف ۱۰ میلیون تومان شامل همه می شود و فردی که ۱۵ میلیون تومان حقوق دریافت می کند تنها بابت ۵ میلیون مازاد ۵۰۰ هزار تومان مالیات پرداخت خواهد کرد. مالیات حقوق کارمندی با حقوق ماهانه ۳۸ میلیون و ۵۰۰ هزار تومان مطابق قانون ۵ میلیون ۳۰۰ هزار تومان برآورد می شود. شما می توانید این مورد را با مالیات حقوق کارمندان ۱۴۰۲ مقایسه نمایید.

پیشنهاد ویژه: اگر به مطالعه درباره موضوعات مرتبط با حسابداری علاقه مند هستید، پیشنهاد می کنیم بهترین مقالات حسابداری رایگان سایت آریا تهران را بررسی کنید.

معافیت مالیات حقوق

حداکثر حقوق سال جاریکه از مالیات معاف است چقدر است؟ معافیت مالیاتی حقوق مبلغی از حقوق و دستمزد کارمندان می باشد که از پرداخت مالیات معاف می باشد. در کشور ایران سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۳ معادل ۱۴۴ میلیون تومان در سال مشخص شده است. به این مفهوم می باشد که حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف ۱۰میلیون تومان از مالیات معاف می باشد. معافیت مالیاتی حقوق برای اقشار کم درآمد جامعه و کاهش فشار مالیاتی کمک می کند، لحاظ می شود.

موارد درج شده در بخش زیر از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار می باشد:

• حقوق و دستمزد ماهانه تا سقف ۱۰ میلیون تومان
• عیدی و پاداش پایان سال
• سنوات کارمندان
• هزینه های سفر برای ماموریت
• مزایای غیر نقدی به اندازه دو دوازدهم معافیت سالانه
• هزینه های درمان مثل: دو هفتم بیمه تامین اجتماعی کارکنان و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده
• حقوق نیرو های مسلح

اگر می خواهید درباره معافیت مالیات حقوق بیماران خاص، معافیت مالیات حقوق فرزند شهید، معافیت مالیات حقوق فرزند معلول و… اطلاعات کاملی بدست آورید، درخواست خود را در قسمت نظرات مطرح کنید و درباره سوالات خود از مشاورین ما راهنمایی های لازم را بدست آورید.

موارد غیرمشمول معافیت مالیاتی حقوق

در این بخش قصد داریم به بررسی برخی موارد غیر مشمول معافیت مالیاتی حقوق بپردازیم. موارد زیر از معافیت مالیات حقوق برخوردار نمی باشند:

• سایر پرداختی های مستقیم به کارکنان همانند: کمک هزینه مسکن، بن کارت، خواربار و…
• دستمزدهایی که به مدیران عامل و اعضای هیات مدیر شرکت ها پرداخت می شود.
• کارکنانی که مشمول قانون کار نیستند مثل کارکنان دولت حقوق ودستمزدشان از معافیت مالیاتی حقوق برخوردار نیست.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۰

سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم در سال ۱۴۰۰ چهل و هشت میلیون تومان تعیین شده است.

میزان معافیت مالیاتی افراد مطابق قانون مالیات ها سالانه مبلغ بیست و هشت میلیون هشتصد هزار تومان مشخص شده است.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۱

در این بخش قصد داریم میزان درصد مالیات حقوق و معافیت از مالیات حقوق ۱۴۰۱ را مورد بررسی قرار دهیم. جدول معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۱ به صورت زیر می باشد:

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۲

حداکثر حقوق معاف از مالیات ۱۴۰۲ چقدر است؟ حقوق کارمندان و کارگران سالانه در قانون بودجه سالانه مرتبط مشخص و تصویب خواهد شد و نرخ مالیات برای آنان در جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲ اعلام می شود. این جدول مالیات حقوق ۱۴۰۲ به مفهوم استفاده راحت کارفرما و کارگران و کارمندان ارائه خواهد شد.

در این جدول میزان درآمد معاف از مالیات حقوق ۱۴۰۲ و همچنین نرخ مالیات بر درآمد که فراتر از سقف معافیت مالیاتی قرار دارد، تعیین می شود.

معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳

حداکثر حقوق سال جاری معاف از مالیات چقدر است؟ شما می توانید در بخش بالا جدول معافیات مالیات حقوق ۱۴۰۳ (معافیت مالیات حقوق سال ۱۴۰۳) را مشاهده کنید.

به طور کلی طبق جدول معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۳، باید بگوییم سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۴۴ میلیون تومان سالانه می باشد که شما می توانید برای دریافت اطلاعات بیشتر درباره مالیات حقوق در مناطق آزاد (مالیات حقوق مناطق آزاد)، مالیات حقوق ایاب و ذهاب، مالیات حقوق روحانیون، مالیات حقوق کارگران روزمزد (مالیات حقوق کارگر روزمزد)، مالیات حقوق سال آینده، مالیات حقوق قرارداد ساعتی، مالیات حقوق گمرکی و… به سامانه مالیات حقوق جدید مراجعه کنید.

موارد مشمول مالیات حقوق ۱۴۰۳

در خصوص سوال اینکه چه مواردی مشمول مالیات حقوق است باید بگوییم در کل معافیت در زمینه های مختلفی مورد بررسی قرار می گیرد، اما یکی از موضوعات مهم در این زمینه موارد معاف از پرداخت بیمه و مالیات بر حقوق می باشد؛ اکثر مواردی که در لیست حقوق و دستمزد کاربرد ندارند مشمول مالیات هستند به غیر از چند مورد در بحث مربوط به مشمولیت بیمه همواره مزایای غیر نقدی مشمول بیمه نیستند اما مزایای نقدی غیر از موارد اعلامی سازمان تامین اجتماعی مشمول بیمه است.

موارد مشمول مالیات بر حقوق عبارتند از حقوق اصلی، اضافه کاری، حق سرپرستی، حق باجه، حق سرایداری، حق خزانه، فوق العاده مرزی، فوق العاده محیط کار، ایاب و ذهاب،  حق خواروبار، حق نمایندگی و بیمه، حق تولید، جمعه کاری و پاداش آخر سال.

مشمول مالیات بدین معنا که این اعداد با حقوق دریافتی ماهانه جمع گشته و عدد بدست آمده حقوق مشمول مالیات خواهد بود.

مالیات حقوق رزمندگان، مالیات حقوق ایثارگران چقدر می باشد؟ داشتن حداقل ۱۲ ماه سابقه جبهه مطابق قوانین و بخشنامه ها از شرایط معافیت مالیاتی ایثارگران در سال ۱۴۰۳ به نسبت صد در صد مالیات بر حقوق و بعضی از انواع مالیات بر درآمد خواهد بود که این مورد به فرزندان شهدا نیز تسری می یابد. توجه داشته باشید آزادگان از ۵۰ درصد مالیات پیش از آزادی و در صورت عدم تمکن مالی پس از آزادی خود معاف خواهند شد.

مالیات حقوق بر عهده کیست

مالیات حقوق به عهده کیست؟ در واقع مالیات حقوق و دستمزد نوعی مالیات می باشد که مودیان دارای بیمه تامین اجتماعی موظف به پرداخت آن هستند. مدیران این اشخاص باید مقدار مالیات بر حقوق و دستمزد این افراد را محاسبه کنند و از مبلغ آنان کسر کرده و به حساب اداره امور اقتصادی و دارایی بپردازند.

اگر می خواهید بدانید چگونه لیست مالیات حقوق را ارسال کنیم، در ادامه این مطلب با ما همراه باشید.

سامانه ارسال لیست مالیات حقوق

مالیات حقوق را چگونه رد کنیم؟ شرکت‌ ها یا مودیان مالیاتی که می بایست نسبت به لیست مالیات بر حقوق کارکنان خود اقدام نمایند، می توانند به صورت آنلاین و بدون مراجعه حضوری، از طریق سامانه ارسال لیست مالیات حقوق در سایت سازمان امور مالیاتی کشور، مراحل مربوط به ارسال خلاصه لیست مالیات حقوق (لیست مالیات حقوق در سپیدار) کارکنان خود را انجام دهند.

هدف از طرحی و راه اندازی سامانه ارسال مالیات حقوق، در وهله اول افزایش سرعت و راحتی مودیان در ارسال لیست اطلاعات مالیات بر درآمد حقوق و سپس جلب رضایت مودیان مالیاتی، کاهش هزینه‌ ها، صرفه جویی در زمان و ایجاد شفافیت در انجام همه این امور، از دستاوردهای اجرای این طرح‌ ها می باشد.

در این سامانه می توانید همه جزئیات و اطلاعات مورد نیاز در مورد پرداخت‌ کننده و دریافت‌ کننده حقوق آورده شده و جزئیات مربوط به میزان حقوق و مزایا و مالیاتی که باید پرداخت شود نیز در قالب فایل‌ های الکترونیکی از مودیان مالیاتی دریافت و در سامانه ارسال مالیات حقوق ذخیره می‌ شود.

مالیات حقوق چه زمانی باید پرداخت شود

مالیات حقوق چه زمانی باید پرداخت شود؟ افراد می بایست مالیات حقوق و درآمد خود را ابتدا محاسبه کنند و در مرحله بعد به حساب سازمان امور مالیاتی واریز نمایند. همچنین لیست حقوق و دستمزد باید به صورت ماهانه و تا پایان ماه پس از پرداخت حقوق به سازمان امور مالیاتی ارسال شود.

جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق

جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق خصوصی یا مالیات حقوق جریمه، بر اساس ماده ۱۹۹ قانون مالیات های مستقیم، در صورتی که مالیات حقوق در موعد مقرر پرداخت نشود، مودی ابتدا به ماخذ مالیات پرداخت نشده، معادل ۱۰ درصد، جریمه می شود و تا هنگام پرداخت مالیات حقوق، از زمان موعد مقرر سررسید پرداخت مشمول جریمه ای معادل ۵/۲ درصد مالیات پرداخت نشده به ازای هر ماه نسبت به مدت تاخیر از سررسید پرداخت خواهد شد.

مالیات حقوق بازنشستگان

مالیات حقوق بازنشستگان یا مالیات حقوق افراد بازنشسته چقدر است؟ درباره مالیات حقوق افراد بازنشسته شاغل (مالیات حقوق بازنشستگان شاغل) باید بگوییم که حقوق بازنشستگی بر اساس ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم در ردیف مستمری قرار گرفته و درآمد محسوب نمی شود؛ از این رو حقوق بازنشستگان معاف از مالیات بوده و مالیاتی به آن تعلق نمی گیرد.

شما می توانید با مراجعه به سامانه مربوطه درباره مالیات حقوق اصلی و غیر اصلی (مالیات حقوق کارکنان غیر اصلی و اصلی)، مالیات حقوق فرزند سوم، مالیات حقوق فرزندان شهدا، مالیات فیش حقوق و… اطلاعات دریافت کنید.

مالیات حقوق معلمان

بر اساس گزارشات اعلام شده، متقاضیان در شرف معافیت مالی معلمان هستند، اما هم اکنون مالیات حقوق معلمان یا به عبارتی دیگر مالیات حقوق فرهنگیان، بین ۲۰۰ تا ۷۰۰ هزار تومان می باشد.

مالیات حقوق ایثارگران

مالیات حقوق ایثارگران یا مالیات حقوق فرزندان ایثارگران چقدر است؟ همانطور که گفته شد، مالیات دارای انواع مختلفی می باشد اما منظور از معافیت مالیاتی بیان شده برای ایثارگران، بر اساس ماده ۵۶ قانون جامع خدمات رسانی به ایثارگران، معافیت مالیاتی ۱۰۰ درصد، در حقوق و معافیت تا ۵۰ درصد، ویژه برخی از در آمدها بوده و دیگر مالیات ها را در بر نمی گیرد. مالیات بر درآمد، درصد مشخصی از درآمد است که به صورت زیر، محاسبه شده و بوسیله سامانه پرداخت قبض مالیاتی، پرداخت می شود.

درآمد خالص تا مبلغ دویست و هشتاد و هشت میلیون ریال، معاف از مالیات بر درآمد خواهد بود.

تا مبلغ پانصد میلیون ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه پانزده درصد خواهد بود.

نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال، تا میزان یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد می باشد.

مازاد بر یک میلیارد ریال درآمد، مشمول مالیات سالانه بیست و پنج درصد خواهد بود.

مالیات حقوق جانبازان

مالیات حقوق جانبازان یا مالیات حقوق فرزندان جانباز چقدر است؟ درباره مالیات حقوق خانواده شهدا باید بگوییم که مطابق ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم، آزادگان و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی، علاوه بر مزایایی از جمله ثبت نام کارت هوشمند ایثارگران، از پرداخت مالیات حقوق، از جمله مالیات حقوق ۱۴۰۳، معاف می باشند.

جهت اطلاع از شرایط مربوط به معافیت مالیات حقوق خانواده شهدا، می توانید به سایت مربوطه مراجعه نمایید.

مالیات حقوق مناطق محروم

نحوه محاسبه مالیات حقوق مناطق کمتر توسعه یافته به این صورت در نظر گرفته شده است که نرخ مالیات بر حقوق از ۱۰ درصد به ۵ درصد کاهش می‌ یابد. حتی در برخی از مناطق نیز تخفیف ۵۰ درصدی اعمال می‌ شود. برای آگاهی بیشتر از این مناطق، می توانید با اداره دارایی تماس بگیرید و تاییدیه رسمی نیز دریافت کنید.

مالیات حقوق حق مسکن

درباره مالیات حقوق حق مسکن باید بدانید که بر اساس متن ماده ۸۳ قانون مالیات‌ های مستقیم و رای دادنامه دیوان عدالت اداری به شماره ۷۳ و همچنین بخشنامه شماره ۵۸/۹۹/۲۰۰ صادره از سازمان امور مالیاتی، هزینه‌ هایی که جدا از شغل کارمند به فرد پرداخت می‌ شوند و جزئی از مزایای شغلی به شمار نمی روند،‌ از شمول مالیات حقوق خارج هستند و معاف از مالیات هستند.

مالیات حقوق اشخاص حقیقی

نرخ مالیات حقوق اشخاص حقیقی، مطابق با میزان درآمد از ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد متغیر بوده و نرخ مالیات اشخاص حقوقی، بدون در نظر گرفتن میزان درآمد، ۲۵ درصد در نظر گرفته می‌ شود. اشخاص حقیقی تا ۳۱ خرداد سال بعد و اشخاص حقوقی حداکثر تا ۴ ماه بعد از پایان سال مالی که معمولا ۳۱ تیر است، برای ارسال اظهارنامه مالیاتی زمان دارند.

مالیات حقوق تکلیفی

مالیات تکلیفی حقوق چیست؟ مالیات حقوق تکلیفی به نوعی از مالیات گفته می شود که سازمان امور مالیاتی آن را از فردی غیر از فرد پرداخت کننده دریافت می‌ کند. در حقیقت مالیات تکلیفی حقوق و دستمزد متعلق به درآمد افراد می‌ باشد. به این معنی که پرداخت آن بر عهده افراد حقیقی و حقوقی است.

پرداخت قبض مالیات حقوق با شناسه ۳۰ رقمی

برای پرداخت قبض مالیات حقوق با شناسه ۳۰ رقمی می بایست به آدرس payments.tax.gov.ir مراجعه کرده و شناسه ۳۰ رقمی خود را وارد کنید و سپس اقدام به پرداخت قبض مالیات نمایید.

مالیات حقوق تبصره ۸۶

بر اساس مالیات حقوق تبصره ۸۶ قانون مالیات های مستقیم، پرداخت کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت یا تخصیص آن موظفند مالیات متعلق را طبق ماده ۸۵ این قانون محاسبه و کسر کرده و تا پایان ماه پس از ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مایاتی محل پرداخت و در ماه های بعد فقط تغییرات را صورت دهند.

چگونه لیست مالیات حقوق را اصلاح کنیم

در پاسخ به سوال چگونه لیست مالیات حقوق را اصلاح کنیم، می توان گفت که در صورتی که در هنگام ارسال لیست مالیات خقوق با مشکل یا اشتباهی مواجه شدید، می بایست به طور مجدد وارد سامانه ارسال لیست مالیات حقوق قانون کار شوید و از قسمت نام لیست اصلی، ماه مورد نظر خود را انتخاب نمایید و سپس در قدم بعد از همین قسمت نسبت به ارسال لیست مالیات حقوق اصلاحی (مالیات حقوق لیست) خود اقدام کنید.

حق اولاد مشمول مالیات حقوق است

آیا حق اولاد مشمول مالیات حقوق است؟ حق اولاد مشمول پرداخت حق بیمه نمی باشد اما مشمول پرداخت مالیات حقوق است. از این رو اگر کارمندی حق اولاد خود را دریافت کند، مشمول پرداخت حق مالیات خواهد بود.

مالیات حقوق ماهانه است یا سالانه

همانطور که در مطالب قبل اشاره شده، مالیات بر حقوق یکی از انواع مالیاتی به شمار می رود که شما به عنوان حقوق بگیر شرکت، کسب‌ و‌ کار یا هرجایی موظف به پرداخت آن می باشید. این هزینه توسط کارفرما از حقوق شما کسر و به سازمان امور مالیاتی به صورت ماهانه پرداخت می شود.

مالیات حقوق زنان سرپرست خانوار

در پاسخ به این سوال که آیا زنان سرپرست از مالیات حقوق (حقوق زیر مالیات) معاف هستند یا خیر، می توان گفت که بله، بانوان سرپرست خانواده از پرداخت مالیات معاف هستند.

مالیات حقوق راننده

مالیات حقوق راننده به شرح زیر می باشد:

اتومبیل اختصاصی با راننده معادل ده درصد (۱۰%) و بدون راننده معادل پنج درصد (۵%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (‌به استثنای مزایای نقدی معاف‌ موضوع ماده‌ ۹۱ قانون مالیات‌ های مستقیم) در ماه پس از کسر وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌ شود.

مالیات حقوق اتباع خارجی

بخشنامه مالیات حقوق اتباع خارجی به چه صورت است؟ بر اساس تحقیقات و بررسی های انجام شده از منابع مختلف، حقوق و مزایای شغلی اتباع خارجی شاغل در ایران در تمامی موارد محدود به ارقام ثابت و مستمر نمی باشد، بلکه ممکن است شامل اقلام متعددی از جمله حقوق پایه، حق مقام یا شغل، پاداش های ماهانه و سالانه برمبنای درصدی از حقوق یا فروش برحسب مورد, فوق العاده های مربوط به انجام خدمت در خارج از کشور متبوع, استفاده از اتومبیل اختصاصی و مسکن تهیه شده توسط کارفرما یا مزایای نقدی مربوط به آن ها و همچنین مزایایی که تحت عناوین دیگری پرداخت می گردد باشد.

شما برای بررسی جدول مالیات حقوق اتباع خارجی و همچنین اطلاع از مالیات حقوق افراد خارجی، می توانید به بخشنامه شماره ۴۲۱۷۶ / ۹۱۲۴- ۴ / ۳۰- ۲۳ / ۸ / ۱۳۷۸ مراجعه کنید.

مالیات حقوق شغل دوم

درباره مالیات حقوق شغل دوم باید بدانید که مالیات شامل شغل دوم افراد حقوقی و حقیقی می‌ شود که مقدار آن نیز بسته به سطح درآمد افراد متفاوت است چرا که قانون مالیات‌ های مستقیم برای مجموع درآمد افراد در نظر گرفته شده است مگر اینکه کالا یا خدمات آن‌ ها معاف از مالیات باشد.

مالیات حقوق هیات علمی

درباره موضوع مالیات حقوق هیات علمی، باید بدانید که معاون حقوقی و فنی-مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور گفته است که حقوق اعضای رسمی هیئت علمی دانشگاه‌ ها و قضات مشمول نرخ ۱۰ درصد مالیات می باشد.

مالیات حقوق به انگلیسی

مالیات حقوق به انگلیسی به معنای Salary tax in English می باشد که در ابتدای مقاله به طور کامل توضیح داده ایم که مالیات حقوق چیست، مالیات حقوق را چگونه حساب کنیم و مالیات حقوق شامل چه کسانی میشود؟

جمع بندی

در این مقاله به ارائه توضیحات کامل و جامعی درباره مالیات حقوق کارمندان ۱۴۰۳، مالیات حقوق کارگری ۱۴۰۲ و پاسخ سوالاتی از قبیل چه مواردی مشمول مالیات حقوق است، خلاصه لیست مالیات حقوق چیست و… پرداخته شده است. اگر همچنان سوال یا ابهامی درباره هر یک از مباحث از جمله مالیات حقوق پس از کسر حق بیمه، مالیات حقوق پرسنل ساعتی، مالیات حقوق حق مشاوره، ذخیره مالیات حقوق، مالیات حقوق شرکت های دانش بنیان، مالیات حقوق قضات ۱۴۰۳ و غیره دارید، می توانید در قسمت نظرات مطرح کنید و از مشاورین ما راهنمایی های لازم را دریافت نمایید.

سوالات متداول